División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 07571
20 de mayo, 2020
DFOE-SOC-0570
Señor
Alexander Hernández Camacho
Decano a.i.
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
ahernandezc@cuc.ac.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N.° 01-2020 del Colegio
Universitario de Cartago (CUC)
La Contraloría General de la República recibió el oficio N. º CUC-DEC-208-2020,
mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.º 01-2020 del Colegio
Universitario de Cartago (CUC), que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto
recursos provenientes de una transferencia del Gobierno Central, para ser destinados a
la partida bienes duraderos.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1 FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de
la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por el Consejo Directivo como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acuerdo CUC-CD-03-3638-2020,
adoptado en la sesión ordinaria 3638, celebrada el 03 de marzo de 2020. Esto de
conformidad con lo regulado en el aparte N.° 4.2.3 de las Normas Técnicas de
Presupuesto Públicos (NTPP)1.
1 Resolución N.° R-DC-24-2012 ...
Fecha publicación: 26/05/2020
Fecha emisión: 19/05/2020
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 20410
19 de diciembre, 2019
DFOE-SOC-1396
Señor
Daniel Flores Mora
Presidente
Consejo Directivo
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2020 del Colegio
Universitario de Cartago.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros del Consejo
Directivo y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le
comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa entidad por la suma de
?5.239,9 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República (LOCGR), N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio
N.° CUC-CD-030-2019 del 30 de setiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en el
artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre
Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en el numeral 4.2.12
de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Consejo Directivo como requisito de
validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N.° 3608, celebrada el 24
de setiembre de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en el literal 4.2.3 de las
NTPP.
http://www.cgr.go.cr/
División de ...
Fecha publicación: 20/12/2019
Fecha emisión: 19/12/2019
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 06999
21 de mayo, 2019
DFOE-SOC-0590
Licenciado
Miguel Ángel Guevara Agüero
Decano
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO (CUC)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N.° 1 - 2019 del Colegio
Universitario de Cartago (CUC)
La Contraloría General recibió el oficio N.o CUC-DEC-311-2019, mediante el
cual se remite el presupuesto extraordinario N.° 1 - 2019 del Colegio Universitario de
Cartago (CUC), que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente,
recursos provenientes del superávit libre correspondiente al periodo 2018, para ser
aplicados en la partida transferencias corrientes.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184
de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito
de validez del documento aportado, consta en la sesión ordinaria N.° 3575
celebrada el 05 de marzo de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en el
numeral 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación se fundamenta en la documentación proporcionada y en
las certificaciones remitidas por esa entidad de acuerdo con lo establecido en el
numeral 4.2.14 de las NTPP; por lo que la veracidad de su contenido es de
exclusiva responsabilidad de los func ...
Fecha publicación: 24/05/2019
Fecha emisión: 21/05/2019
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 18158
17 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1392
Señor
Miguel Ángel Guevara Agüero
Decano
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial del Colegio
Universitario de Cartago, para el año 2019.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros del
Consejo Directivo y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de ese
Colegio por la suma de ?4.637,4 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos
184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR), N.° 7428; en el
artículo 14 de la Ley de la Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos (LAFRPP), N.° 8131 y en otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General con el
oficio N.° DEC-849-2018 del 26 setiembre de 2018, atendiendo el plazo
establecido en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada, por medio del
Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad
con lo preceptuado en el numeral 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Consejo Directivo, como
requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Op ...
Fecha publicación: 17/12/2018
Fecha emisión: 14/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-04 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.17707
11 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1347
Licenciado
Luis Gerardo Ureña Oviedo
Auditor Interno
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00022-2018, Informe de
auditoría financiera sobre las debilidades de control interno
identificadas en el Colegio Universitario de Cartago (CUC) al 31 de
diciembre de 2017
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-
00022-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la auditoría financiera sobre las
debilidades de control interno identificadas en el Colegio Universitario de Cartago
(CUC) al 31 de diciembre de 2017.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno
y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA.
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/jsm
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones.
G: 2017000885-1
http://www.cgr.go.cr/
2018-12-10T12:43:52-0600
MANUEL JESUS CORRALES UMAÑA (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 14/12/2018
Fecha emisión: 10/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-03-GE-01 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.17719
11 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1354
Doctor
Miguel Ángel Guevara Agüero
Decano
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Respuesta sobre las observaciones realizadas al Borrador del Informe de
Auditoría Financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el
Colegio Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017.
Mediante el oficio Nro. DFOE-SOC-1314 (17232) de 30 de noviembre de 2018, se
comunicó a esa entidad el borrador del Informe de la auditoría financiera sobre las debilidades
de control interno identificadas en el Colegio Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre
de 2017, el cual fue expuesto a funcionarios de esa institución en fecha 3 de diciembre de
2018.
Al respecto, se recibió de esa entidad el oficio Nro. CUC-DEC-1135-2018 del 6 de
diciembre de 2018, con algunas observaciones sobre el mencionado borrador de informe,
relacionadas con los siguientes temas:
? Valoración de duplicidad de un párrafo en el apartado de resultados, párrafos 2.4 y
2.5.
? Ampliación de plazo en las disposiciones 4.4, 4.5, 4.6, 4.7 y 4.9. Ajustes a la
disposición 4.5
Sobre el particular, una vez realizado el análisis por parte de este Órgano Contralor, se
presenta un anexo con el detalle de la valoración efectuada de aquellas observaciones para la
cuales se adjuntó la documentación de sustento pertinente.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/jsm
G: 2017000885-1
NI: 17232
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización ...
Fecha publicación: 14/12/2018
Fecha emisión: 10/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-02a V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 17702
11 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1346
Licenciado
Martín Solano Méndez
Jefe del Departamento Financiero
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00022-2018, Informe de auditoría
financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el Colegio
Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00022-2018, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el Colegio
Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales
para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-
DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas den ...
Fecha publicación: 14/12/2018
Fecha emisión: 11/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LAS DEBILIDADES DE
CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN EL COLEGIO
UNIVERSITARIO DE CARTAGO (CUC)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Contraloría General de la República de Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
P3-01-GE-01 V5
2018
INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-00022-2018
11 de diciembre, 2018
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 3
1. Introducción ..................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 5
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 5
ALCANCE ....................................................................................................................................... 5
CRITERIOS DE AUDITORIA ................................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................................... 7
2. Resultados ............................................................................................................... ...
Fecha publicación: 14/12/2018
Fecha emisión: 10/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-02a V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 17698
11 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1345
Licenciado
Mario Morales Gamboa
Director Administrativo Financiero
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00022-2018, Informe de auditoría
financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el Colegio
Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00022-2018, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el Colegio
Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales
para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-
DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas ...
Fecha publicación: 14/12/2018
Fecha emisión: 10/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-02 V5
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.17691
11 de diciembre, 2018
DFOE-SOC-1343
Doctor.
Miguel Ángel Guevara Agüero
Decano
COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00022-2018, Informe de auditoría
financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el Colegio
Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017.
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00022-2018, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría financiera sobre las debilidades de control interno identificadas en el Colegio
Universitario de Cartago (CUC) al 31 de diciembre de 2017.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones
y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro.
242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del
responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de confo ...
Fecha publicación: 14/12/2018
Fecha emisión: 10/12/2018
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE CARTAGO
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA